Quien recauda el iva

impuesto sobre las ventas

El IVA es un impuesto de base amplia sobre el consumo de bienes y servicios. La obligación tributaria se produce en las transacciones que tienen lugar en cada etapa de la cadena de valor (desde la producción hasta el comercio minorista), independientemente del uso del bien o servicio. Por lo tanto, incluye las transacciones de empresa a empresa (B2B) y de empresa a consumidores (B2C). Cuando los bienes o servicios adquiridos son utilizados posteriormente por las empresas como insumos intermedios en la producción, se acredita el impuesto pagado por estos insumos. Esto garantiza que sólo se grave el valor añadido en cada fase de la producción. Así se evita la imposición en cascada de impuestos sobre impuestos, un efecto asociado a otros impuestos indirectos, como los impuestos sobre el volumen de negocios, y que puede crear importantes distorsiones económicas. Así, el IVA sólo grava el consumo final, ya que no se conceden créditos a los consumidores finales de bienes y servicios.

El IVA es un impuesto ad-valorem, ya que el impuesto adeudado se calcula multiplicando el tipo por el valor neto de la transacción. Hay que tomar muchas decisiones críticas a la hora de diseñar y aplicar un IVA. Esto explica las importantes diferencias entre los IVAs de los distintos países.

tipos de iva

A. La mayoría de los países que aplican el impuesto sobre el valor añadido utilizan el método de la factura de crédito. Con este método, las empresas tributan por sus ventas en cada fase de la producción, pero obtienen créditos por los impuestos que han pagado por los insumos.

La mayoría de los países con un impuesto sobre el valor añadido (IVA) utilizan el método de la factura de crédito. Todas las ventas de las empresas están sujetas a impuestos, pero los vendedores pasan las facturas a los contribuyentes empresariales registrados en el IVA que compran los bienes y servicios de los vendedores. Estos compradores, a su vez, reclaman un crédito por los impuestos pagados, pero luego pagan el IVA sobre el valor total de sus ventas. El resultado es que no hay impuestos netos sobre las ventas entre empresas registradas a efectos del IVA, mientras que el valor total de la venta final al consumidor está sujeto a impuestos (cuadro 1).

En el caso del IVA por sustracción, a veces llamado impuesto sobre la transferencia de empresas, las empresas pagan impuestos sobre la diferencia entre el valor de sus ventas y el valor de sus compras a otras empresas. Al igual que con el IVA de factura de crédito, la suma de todos los importes sujetos al impuesto, sin exenciones, es igual al valor de las ventas finales. Japón utiliza un IVA por el método de la sustracción, pero contiene todos los requisitos y normas de facturación del método de la factura de crédito, por lo que en la práctica no es tan diferente de los IVAs utilizados en otros países.

impuesto sobre el valor añadido en ee.uu.

El rápido auge del impuesto sobre el valor añadido (IVA) fue la evolución más espectacular -y probablemente la más importante- de la fiscalidad en la última parte del siglo XX, y aún continúa. Hace cuarenta años, este impuesto apenas era conocido fuera de los debates teóricos y los tratados. Hoy en día, es un componente clave del sistema fiscal en más de 120 países, y recauda aproximadamente una cuarta parte de los ingresos fiscales del mundo.

¿Qué es el IVA? Es un impuesto que grava todas las ventas de productos básicos en todas las fases de producción. Su característica principal es que compensa los impuestos pagados por las empresas sobre sus insumos materiales con los impuestos que deben recaudar sobre sus propias ventas. A diferencia de un impuesto sobre las ventas al por menor -en el que el impuesto se recauda sólo en el punto de venta al consumidor final-, la recaudación se realiza a lo largo de todo el proceso de producción. A diferencia de un simple impuesto sobre el volumen de negocios -que grava todas las ventas, intermedias o finales-, los productores pueden reclamar el impuesto que han cobrado por sus insumos. Como el IVA no afecta a los precios que las empresas pagan en última instancia por los insumos, no distorsiona las decisiones de producción y no crea “cascadas”, es decir, el “impuesto sobre el impuesto” que se produce cuando se grava tanto un insumo de un proceso como el producto de ese mismo proceso. Esto también hace que los efectos del IVA sean transparentes. Todas las empresas cuyo volumen de negocios anual supere un umbral determinado deben participar, no sólo las que participan en las ventas finales a los consumidores. Pero, al final, sólo el valor neto de esas ventas finales constituye la base del impuesto, de modo que el IVA -si funciona como se pretende- es, pues, un impuesto sobre el consumo final. Aunque hay otras formas de intentar gravar el consumo -como un impuesto sobre las ventas al por menor-, la característica del IVA de que el impuesto se recauda a lo largo de toda la cadena de producción le confiere una considerable ventaja práctica.

impuesto sobre el valor añadido

En el Reino Unido, el impuesto sobre el valor añadido[1] (o impuesto sobre el valor añadido,[2] IVA) se introdujo en 1973, sustituyendo al Impuesto sobre las Compras, y es la tercera fuente de ingresos públicos, después del impuesto sobre la renta y la Seguridad Social. Lo administra y recauda HM Revenue and Customs, principalmente a través de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 1994.

El IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios prestados por empresas registradas en el Reino Unido y a algunos bienes y servicios importados de fuera del Reino Unido[3] El tipo de IVA por defecto es el tipo normal, el 20% desde el 4 de enero de 2011. Algunos bienes y servicios están sujetos al IVA a un tipo reducido del 5% (como el combustible doméstico) o del 0% (como la mayoría de los alimentos y la ropa para niños)[4] Otros están exentos del IVA o quedan totalmente fuera del sistema.

El IVA es un impuesto indirecto, ya que es el vendedor (la empresa) el que paga el impuesto al gobierno, en lugar de la persona que en última instancia soporta la carga económica del impuesto (el consumidor)[5] Los que se oponen al IVA afirman que es un impuesto regresivo, ya que las personas más pobres gastan una mayor proporción de su renta disponible en el IVA que las personas más ricas[6] Los que están a favor del IVA afirman que es progresivo, ya que los consumidores que gastan más pagan más IVA[5].