Limite de pagos en efectivo

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1. Cuando un sujeto pasivo incurra en un gasto respecto del cual el pago o la suma de los pagos efectuados a una persona en un día, que no sea por medio de un cheque a nombre de un banco o de una letra de cambio a nombre de un banco, o por medio de un sistema de compensación electrónica a través de una cuenta bancaria [o a través de cualquier otro modo electrónico que se prescriba], supere las 10.000 rupias, no se permitirá ninguna deducción respecto de dicho gasto. [40A (3)]

2. Cuando se haya efectuado una deducción en la evaluación de cualquier año con respecto a cualquier obligación contraída por el sujeto pasivo para cualquier gasto y, posteriormente, durante cualquier año anterior (en lo sucesivo, el año posterior), el sujeto pasivo realice el pago correspondiente, de forma distinta a la de un cheque de cuenta corriente emitido por un banco o un giro bancario de cuenta corriente, o mediante el uso de un sistema de compensación electrónica a través de una cuenta bancaria [o a través de cualquier otro modo electrónico que se prescriba], el pago así realizado se considerará como los beneficios y las ganancias de la empresa o la profesión y, en consecuencia, estará sujeto al impuesto sobre la renta como ingreso del año posterior si el pago o el conjunto de pagos realizados a una persona en un día, supera las diez mil rupias. [40A (3A)]

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La Comisión Europea quiere imponer un límite a los pagos en efectivo en la UE debido al gran blanqueo de dinero. Según el diario alemán Frankfurter Allgemeine Zeitung, la propuesta apareció en una reunión de funcionarios europeos celebrada el viernes.

En la primera opción, cuando se supera el límite, se controla la transferencia de dinero. En la segunda opción, la autoridad estatal debe ser informada de una cantidad elevada. En las dos opciones, el gobierno tiene acceso a la información necesaria para seguir la actividad de los pagos en efectivo.

Actualmente, el límite de los pagos en efectivo en los 27 países de la UE es diferente. Por ejemplo, las normas más estrictas se aplican en Grecia, donde los pagos en efectivo superiores a 500 euros (unas 13 mil coronas) simplemente no son posibles.

Por el contrario, en Croacia el límite máximo es de 15 mil euros (390 mil coronas). En la República Checa, el límite máximo para los pagos en efectivo es de 270 mil coronas, por lo que es el segundo más alto después de Croacia.

En Francia e Italia, el límite para los pagos en efectivo es de 1.000 euros y 3.000 euros. El incumplimiento de las normas está sujeto a una multa de 3.000 a 15.000 euros. En estos dos países, el límite no está destinado a la regulación y control de las actividades terroristas, sino a la lucha contra la evasión fiscal.

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El objetivo del Gobierno español es la “desaparición definitiva” de los pagos en efectivo, por lo que ya ha entrado en vigor la nueva ley antifraude aprobada el año pasado. De este modo, España seguirá las normas ya establecidas en otros países europeos.

La nueva ley antifraude (11/2021) fue aprobada por el gobierno español en 2020 y finalmente entró en vigor el 11 de julio de 2021. Establece el límite de la cantidad de efectivo que se puede pagar en una transacción.

Según el boletín oficial del Estado español, “no podrán pagarse en efectivo las operaciones en las que uno de los intervinientes actúe como empresario o profesional, cuyo importe sea igual o superior a 1.000 euros o su equivalente en moneda extranjera”.

Pero cuando el pagador sea una persona física que justifique que no es residente fiscal en España y que no actúa como empresario o profesional, “el importe anterior será de 10.000 euros o su equivalente en moneda extranjera”.

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La ley del impuesto sobre la renta establece los gastos en efectivo permitidos como gastos deducibles para los pagos en efectivo que superen las 20.000 rupias en un solo día, es decir, el pago se realiza de otra manera que no sea por el sistema de compensación electrónica o un cheque de cuenta de pago o un giro bancario de cuenta de pago no se permitirá como un gasto deducible.

La ley del impuesto sobre la renta prevé considerar los pagos como beneficios y ganancias de la empresa o la profesión en caso de que el gasto que supere las 20.000 INR se produzca en un año determinado, sin embargo, el pago se realiza en cualquier año posterior de otra manera que no sea por el sistema de compensación electrónica o un cheque de beneficiario de cuenta o un giro bancario de beneficiario de cuenta.

Esta ley fue introducida por la Ley de Finanzas de 1968 que fue diseñada para contrarrestar la evasión de impuestos a través de reclamaciones como los gastos incurridos en efectivo con el fin de enfurecer la investigación del Departamento de Impuestos sobre la Renta en cuanto a la identidad del beneficiario y la razonabilidad de dicho pago. Las disposiciones de esta ley se atraen cuando el pago superior a 20.000 INR, se hace en un momento que no sea una cuenta de pago / cheque.