▷ Impuesto de sociedades tipo impositivo

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El impuesto de sociedades se aplica en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales, sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en los Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.

Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la sociedad, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.

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Las existencias (stock-in-trade) se valoran al coste de adquisición o al valor de mercado, el que sea menor. Como alternativa, las existencias pueden valorarse al 97% del coste total de adquisición, que se determina según el método FIFO (first in first out). No se permite el método LIFO (last in first out). Por lo general, las existencias deben ser valoradas por el mismo importe a efectos fiscales y contables.

Las acciones de las empresas suecas pueden considerarse acciones por motivos comerciales. Las acciones no cotizadas se consideran siempre como acciones mantenidas por motivos empresariales. Las acciones cotizadas/cotizadas se consideran mantenidas por motivos empresariales si la empresa tiene una participación correspondiente al menos al 10% de los derechos de voto o las acciones se mantienen en el curso de la actividad empresarial. Una condición adicional en relación con las acciones cotizadas es que las acciones deben mantenerse durante un período de al menos un año. En determinadas condiciones, la exención fiscal también se aplica a las acciones de empresas extranjeras.

Una excepción a la exención del impuesto sobre las plusvalías se aplica a la venta de acciones de una “sociedad ficticia”, que es una empresa o sociedad en la que el valor de mercado del efectivo, las acciones y otros instrumentos negociables (distintos de las acciones mantenidas por razones comerciales) y activos similares supera el 50% de la contraprestación pagada por las acciones. La venta de una empresa ficticia da lugar a una dura imposición de la contraprestación bruta. Sin embargo, siempre que se cumplan ciertas formalidades, es posible evitar dicha tributación.

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El impuesto de sociedades se aplica en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales, sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.

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Los datos también están disponibles para: tipos impositivos indirectos, tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, tipos de la seguridad social de los empresarios y tipos de la seguridad social de los trabajadores, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.