Tipo medio efectivo de gravamen

Impuestos especiales

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También hay datos disponibles para: tipos de impuestos indirectos, tipos de impuestos sobre la renta de las personas físicas, tipos de seguridad social de los empresarios y tipos de seguridad social de los trabajadores, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.

Impuestos progresivos

Ebony Howard es un contador público certificado y un experto en impuestos QuickBooks ProAdvisor. Lleva más de 13 años en la profesión de contable, auditora y fiscal, trabajando con particulares y con diversas empresas de los sectores sanitario, bancario y contable.

El sistema fiscal progresivo de Estados Unidos hace que sea difícil determinar un contribuyente “medio”. Los tramos impositivos van del 10% al 37% a partir de 2021, y hay siete de ellos, por lo que el tipo impositivo medio podría ser algo así como el 24,57%. Y, convenientemente, existe un tramo impositivo del 24%. Entonces, ¿es esto lo que el estadounidense medio paga en impuestos?

La verdad es que no. Los distintos tramos de ingresos se gravan a tipos diferentes. Un contribuyente soltero que gane 86.376 dólares, por ejemplo, pagaría ese tipo “medio” del 24% sobre un solo dólar de ingresos en 2021: el dólar que supere el límite máximo de 86.375 dólares para el tramo del 22%. Así es como se desglosa.

El tramo del 24% se aplica sólo a los ingresos de 86.376 dólares a 164.925 dólares, al menos para los contribuyentes solteros. Estos umbrales de ingresos varían según el estado civil. Así es como se desglosan los tramos para el estado de declaración de soltero, a partir del año fiscal 2021:

Calcular el tipo impositivo efectivo

Diseñado para medir los incentivos a la inversión, un cálculo que tiene en cuenta los efectos de la medición y el momento de los ingresos para determinar el impacto de un impuesto aplicado a un dólar adicional de ingresos de capital.

El tipo impositivo efectivo marginal sobre las rentas del capital es la tasa de rendimiento esperada antes de impuestos menos la tasa de rendimiento esperada después de impuestos sobre una nueva inversión marginal, dividida por la tasa de rendimiento antes de impuestos. Suele tener en cuenta una deducción fiscal por inversión, un tipo impositivo legal, las deducciones por depreciación acelerada y la depreciación del coste histórico que disminuye su valor real con la inflación. Puede incluir sólo el impuesto de sociedades o también los impuestos personales y los impuestos locales sobre la propiedad. Puede tener en cuenta las deducciones de intereses nominales, la contabilidad de inventarios, el impuesto mínimo alternativo y otras disposiciones detalladas de la legislación fiscal. Varios estudios han estimado los tipos impositivos marginales efectivos para diferentes activos bajo diferentes leyes (véase Jorgenson y Yun 1991 para una serie temporal en Estados Unidos y Jorgenson y Landau 1993 para nueve países diferentes).

Tipo impositivo medio efectivo por ingresos 2019

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