Impuestos en suiza para extranjeros

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La legislación fiscal federal suiza es uniforme en todo el país, pero cada uno de los 26 cantones tiene una ley propia para los impuestos cantonales. Los impuestos municipales se recaudan como un múltiplo de los impuestos cantonales. Como las leyes fiscales y los tipos impositivos varían mucho entre los cantones y los municipios, la elección de la residencia es un elemento importante de la planificación fiscal.

El tipo máximo global del impuesto federal sobre la renta es del 11,5%. Los diversos impuestos cantonales y municipales también se recaudan con tipos progresivos, con un tipo máximo combinado cantonal y municipal de aproximadamente el 36%. Además, se recaudan impuestos cantonales y municipales sobre el patrimonio neto.

Los ingresos procedentes de un lugar fijo de negocios o un establecimiento permanente situado en el extranjero, así como los bienes inmuebles situados en el extranjero, están exentos de impuestos. Sin embargo, estos ingresos deben registrarse adecuadamente en una declaración de impuestos suiza para determinar el tipo impositivo (exención con progresión).

A nivel cantonal, el impuesto también se calcula sobre la base del año en curso. La renta imponible a efectos del impuesto cantonal y comunitario se calcula básicamente de la misma manera que la renta imponible para los impuestos federales.

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Todos los ciudadanos estadounidenses y los titulares de una tarjeta de residencia cuyos ingresos globales alcancen los umbrales mínimos del IRS están obligados a presentar una declaración de impuestos federales de EE.UU. y a pagar impuestos al IRS, independientemente del lugar del mundo en el que vivan o se generen sus ingresos.

Si usted tenía un total de al menos 10.000 dólares en una o más cuentas en el extranjero en cualquier momento del año fiscal, también está obligado a presentar el formulario FinCEN 114, también conocido como Informe de Cuentas Bancarias en el Extranjero o FBAR.

“La cantidad de impuestos que tiene que pagar (en Suiza) depende de sus ingresos y ahorros, de su estado civil, de su pertenencia a la iglesia, de su lugar de residencia y del número de hijos que tenga” – Administración Fiscal Federal Suiza

Si paga el impuesto sobre la renta en Suiza, hay varias maneras de reducir o anular el impuesto que debe pagar por los mismos ingresos a Hacienda. Las dos formas principales son la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, que le permite excluir de los impuestos estadounidenses los primeros 100.000 dólares de ingresos ganados en el extranjero, siempre que pueda demostrar que es residente en Suiza, y el Crédito Fiscal en el Extranjero, que le da un crédito fiscal de un dólar por cada dólar de impuestos que haya pagado en Suiza. El crédito fiscal para extranjeros suele ser la mejor opción si paga más impuestos en Suiza de los que debe a Hacienda, ya que puede trasladar el exceso de créditos para su uso futuro. Sin embargo, no olvide que aunque no deba ningún impuesto a la Hacienda Pública, si sus ingresos superan los umbrales de la Hacienda Pública mencionados anteriormente, deberá presentar una declaración federal.

tipos impositivos de suiza en 2020

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La responsabilidad fiscal de una persona física en Suiza se basa en el concepto de residencia. Una persona física residente en Suiza tributa por su renta y patrimonio mundial. Los no residentes están sujetos a impuestos sobre determinadas categorías de ingresos de origen suizo.

La residencia se define como el lugar en el que una persona permanece con la intención de establecerse permanentemente y que, por tanto, constituye el centro de sus intereses personales y empresariales. Una persona también se considerará residente si permanece en Suiza durante un periodo continuado de más de 90 días (sin actividad remunerada) o 30 días (con actividad remunerada, como un empleo) en un año natural. En la práctica, sin embargo, es probable que la mayoría de las personas que viajan a Suiza por motivos de negocios sean consideradas como no residentes o exentas del tratado.

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Las retenciones fiscales se basan en los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta e incluyen los impuestos federales, cantonales y municipales. Además, se tienen en cuenta los gastos relacionados con el trabajo, las primas de seguro, las deducciones por personas a cargo y las exenciones fiscales concedidas en caso de empleo remunerado de ambos cónyuges sobre una base fija.

La imposición en origen no permite la deducción real de estos gastos, sino que tiene en cuenta una media global. No obstante, es posible solicitar una regularización (pregunte a sus autoridades cantonales), con el fin de incluir ciertas deducciones importantes, como las relacionadas con el tercer pilar.

Aunque pueda parecer extraño, en los documentos administrativos se solicitará su afiliación religiosa, ya que algunos cantones suizos aplican un impuesto religioso. Si su confesión es una iglesia reconocida, tendrá que pagar una determinada cantidad de impuestos.

Dependiendo de las leyes de su país de origen, es posible que también tenga que presentar una declaración de impuestos allí, pero esto no suele significar que pague impuestos dos veces. Suiza ha firmado acuerdos con un centenar de países para evitar la doble imposición.