Compensar minusvalias años anteriores

Pérdidas comerciales arrastradas en el reino unido

Los beneficios y las pérdidas son las dos caras de una moneda. Las pérdidas, por supuesto, son difíciles de digerir. Sin embargo, la ley del impuesto sobre la renta en la India proporciona a los contribuyentes algunos beneficios al incurrir en pérdidas. La ley contiene disposiciones para la compensación y el traslado de pérdidas que se analizan en detalle en este artículo.

La compensación de pérdidas significa ajustar las pérdidas contra el beneficio o los ingresos de ese año en particular. Las pérdidas que no se compensan con los ingresos del mismo año pueden trasladarse a los años siguientes para compensarlas con los ingresos de esos años. La compensación puede ser una compensación interna o una compensación interna.

Después de realizar los ajustes apropiados y admisibles dentro de la misma rúbrica y entre ellas, pueden quedar pérdidas sin ajustar. Estas pérdidas no ajustadas pueden trasladarse a ejercicios futuros para ajustarlas a los ingresos de esos años. Las normas relativas al traslado de pérdidas difieren ligeramente en función de las distintas rentas. Se han discutido aquí:

* Suponiendo que hay un 15% de impuestos sobre el STCG y un 20% de impuestos sobre el LTCG. El orden de ajuste de STCL y LTCL no está prescrito en la Ley. Por lo tanto, el STCL y el LTCL se ajustan primero con el LTCG del año para reducir la deuda tributaria.

Pérdidas en el impuesto de sociedades

De acuerdo con las normas generales, las empresas pueden trasladar las pérdidas comerciales de un año y compensarlas con los beneficios del año anterior. Esto básicamente reduce la cantidad de beneficios del año anterior, y menos beneficios significa una factura de impuestos más baja.

Pero como la empresa ya ha pagado los impuestos del año anterior, puede solicitar el reembolso del Impuesto de Sociedades o del Impuesto sobre la Renta que pagó en ese año (yupi – a todo el mundo le gustan las rebajas fiscales).

La desgravación tiene un límite de 2 millones de libras de pérdidas no utilizadas por año. Las empresas que formen parte de un grupo paraguas y que tengan pérdidas de más de 200.000 libras esterlinas tendrán que prorratear el límite de 2 millones de libras esterlinas.

Digamos que una empresa ha tenido pérdidas en el año que termina el 31 de diciembre de 2020. Normalmente, sólo se le habría permitido compensar la pérdida con los beneficios de los doce meses anteriores al 31 de diciembre de 2019.

Sin embargo, según las nuevas normas, una vez que los beneficios de 2019 se hayan compensado en su totalidad, se podrán imputar hasta 2 millones de libras de pérdidas contra los beneficios obtenidos en el ejercicio que finaliza el 31 de diciembre de 2018 (y luego en 2017 si es necesario).

Ejemplo de compensación de pérdidas

Si su empresa u organización está sujeta al Impuesto de Sociedades y tiene pérdidas por la actividad comercial, la venta o enajenación de un activo de capital, o por los ingresos de la propiedad, puede solicitar una desgravación del Impuesto de Sociedades.

La desgravación se obtiene compensando la pérdida con otras ganancias o beneficios de la empresa en el mismo periodo contable. También puede optar por compensar la pérdida; si no lo hace, se trasladará a otro período contable.

Si tiene una pérdida comercial y no puede utilizarla en el mismo año, puede optar por trasladarla a períodos contables anteriores, o se trasladará para compensarla con los beneficios de períodos futuros.

Si su solicitud abarca el último período contable de la empresa, indique “0” en la casilla 155 del formulario CT600 y ponga el importe total de la pérdida en la casilla 780. Asimismo, deberá consignar la totalidad de la pérdida, o la parte de la pérdida que pueda reclamar, en la casilla 275 con respecto a los beneficios totales.

Si su empresa u organización tiene una relación de grupo con otra empresa, puede optar por compensar determinadas pérdidas, incluidas las pérdidas comerciales, con los beneficios de otros miembros del grupo, en lugar de trasladarlas al futuro o al pasado.

¿puede compensar las pérdidas comerciales con las ganancias de capital?

Si su empresa u organización está sujeta al Impuesto de Sociedades y tiene pérdidas por operaciones comerciales, por la venta o enajenación de un activo fijo o por ingresos inmobiliarios, puede solicitar una desgravación del Impuesto de Sociedades.

La desgravación se obtiene compensando la pérdida con otras ganancias o beneficios de la empresa en el mismo periodo contable. También puede optar por compensar la pérdida, si no lo hace, se trasladará a otro período contable.

Si tiene una pérdida comercial y no puede utilizarla en el mismo año, puede optar por trasladarla a períodos contables anteriores, o se trasladará para compensarla con los beneficios de períodos futuros.

Si su solicitud abarca el último período contable de la empresa, indique “0” en la casilla 155 del formulario CT600 y ponga el importe total de la pérdida en la casilla 780. Asimismo, deberá consignar la totalidad de la pérdida, o la parte de la pérdida que pueda reclamar, en la casilla 275 con respecto a los beneficios totales.

Si su empresa u organización tiene una relación de grupo con otra empresa, puede optar por compensar determinadas pérdidas, incluidas las pérdidas comerciales, con los beneficios de otros miembros del grupo, en lugar de trasladarlas al futuro o al pasado.